伴隨著國家宏觀調控及經濟增速放緩，毫無例外房地產及建筑業市場的景氣度仍處于較低水平。在這樣的大環境下，作為一位財務工作者，如何做好財務基礎管理工作，談點自己的想法。

    第一、加強對項目成本及結算憑據等原始資料的管理：

    1、跟蹤監督項目簽訂各工種作業班組的勞務分包合同、主要材料及設備的采購合同或租賃合同，并掌握好各結算款項、支付情況及尚欠尾款的資料，從過程中加以分析及控制。

    2、項目完工后，及時掌握項目同甲方的最終結算資料，從中可以了解項目具體的用工、用料等信息，便于同實際開支成本、項目盈虧情況進行比較分析。

    3、以項目工程款的收支為切入口，過程中加強經常分次同甲方及項目經理對賬，完備收支確認手續。分管責任單位（一級分公司）加強對項目的監管及對工程款具體收支流向的監督，特別對項目經理授權約束及印章管理要權責分明，防止其私自向甲方收取工程款或借款，提前預防項目惡意或虛假訴訟的發生。

    第二、加強對一級分公司特別是二級分公司登記證件的管理。在目前公司以建筑業為主的背景下，一級分公司是公司真正的主力軍，一級分公司對項目的承接、經營、管理的好壞直接影響著整個公司的生存與發展。因此，一級分公司的一把手責任重大，在當前公司造血功能有限的情況下，一級分公司更加要勇于擔當、自身消化（如資金的籌措使用、項目的監管、案件的處理等）；所謂的二級分公司其實在成立登記時形式上同一級分公司沒有區別，往往是為了承接工程項目招投標而在當地成立的一個分支機構，在稅務處理上基本采取零申報處理，歸屬一級分公司管理。目前，二級分公司的數量多、分布廣，維護成本高。我的想法是：

    1、一級分公司及二級分公司的開戶許可證、信用代碼證、營業執照正副本、稅務登記證正副本、組織代碼證正副本的原件（以后國家會實行五證合一）統一由總公司專門部門專人妥善保管，避免證件管理混亂及丟失，也更好地避免項目經理或分公司私自利用證件開立賬戶。

    2、二級分公司統一納入一級分公司旗下管理；登記成立二級分公司時，其負責人必須是一級分公司的負責人，嚴禁用項目經理擔任二級分公司負責人，如一級分公司的負責人變更了，則二級分公司負責人的變更應同步跟進；一級分公司及二級分公司的年檢、納稅申報等維護工作統一由一級分公司負責處理。

    3、嚴禁隨意開立二級分公司。二級分公司成立登記是很容易的，但過程中的管理及最后要注銷分公司時，將涉及到工商、稅務、殘聯等部門的監管及核準，這其中將隱藏著很大的稅務等風險。

    第三、加強賬戶及印章的管理。銀行賬戶是一個公司開展經濟業務、發生資金收支的必備渠道，而相關印章是一個公司行使行政權力、處理日常經營活動的必備工具。因此，加強對賬戶和印章的管理及維護顯得尤為重要。我的想法是：

    1、參照現行的法律條文及印章管理辦法，一個公司或分公司原則上只能有一套公章（除非有充分理由，并通過公安機關批準才能有第二套公章），財務章、法人章或負責人章可以有兩套。

    2、總公司使用兩套財務章和法人章：第一套財務章①、法人章①用于企業日常經營不用作銀行賬戶預留印章；第二套財務章②、法人章②僅用于開立銀行賬戶及辦理銀行業務并作為銀行預留印章。3、一級分公司同樣使用兩套財務章和負責人章：第一套財務章①、負責人章①用于企業日常經營不用作銀行預留印章，印章由一級分公司保管；第二套財務章②、負責人章②僅用于開立銀行賬戶及辦理銀行業務并作為銀行預留印章，印章由總公司專門部門專人妥善保管。

    3、二級分公司只允許有一套印章：公章、財務章、負責人章②（即二級分公司的負責人章用所屬一級分公司的第二套負責人章②代替）用于企業日常經營和開立銀行賬戶及辦理銀行業務并作為銀行預留印章，印章由總公司專門部門專人妥善保管。

    4、凡是以總公司名義開立銀行賬戶的，銀行預留印章全部用總公司的第二套印章（財務章②+法人章②）；凡是以一級分公司或二級分公司名義開立賬戶的，銀行預留印鑒章全部用一級分公司的第二套印章（財務章②+負責人章②）及二級分公司的印章（財務章+負責人章②）。

    5、賬戶由一級分公司申請，總公司派專人開立或注銷賬戶，預留印章按前面所述統一歸總公司保管，賬戶印鑒卡及網銀的復核盤、主管盤由總公司專門部門專人妥善保管，網銀的制單盤及日常維護由一級分公司保管和負責；如發生企業法人或分公司負責人變更時，則相應的印章及銀行預留印章也應及時跟進變更。

    6、對開立銀行賬戶的要求是：能不開的盡量不開，能銷戶的盡早銷戶，賬戶按公司與一級分公司歸屬分類，賬戶網銀同類銀行賬戶網銀盡量按歸屬單位集中下掛。

    總之，銀行賬戶及印章對企業至關重要，不能有半點疏忽，否則將會造成不可估量的經濟損失。必須加強對賬戶、印章、網銀的嚴格管理和正確使用，使其做到：操作的高效性、維護的便捷性、保管的簡潔性三者完美統一。

第四、加強對資金的集中管理。

    1、公司應確實做到資金的集中管理、收支平衡兩條線、資金專款專用，則將大大提高公司的現金流及資金周轉率。

    2、對待資金集中管理，下屬各單位、各部門，特別是一級分公司應放開本位主義思想，積極響應并支持統一行動，只有思想統一了，才能勁往一處使。

    3、實現資金的集中管理，責任單位還應加強同項目部的溝通和灌輸，爭取讓項目負責人也能真正理解和支持資金集中管理。

    4、最終實現資金的集中管理首先還應理順好前面所述的“第一、第二、第三”， 并保證收支賬戶渠道暢通、資金流轉安全、OA審批流程完善、結算支付高效。

    營改增離我們漸行漸近，提高財務管理基礎工作水平刻不容緩。只要我們群策群力，做好每一項基礎工作，多一份責任，少一份抱怨；多一些行動，少一些推諉，相信公司一定會迎來更加美好的明天。